ODI境外投資備案

2024年11月2日出?？缇撤?wù) 28310

什么是ODI備案

ODI，英文全稱為Overseas Direct Investment，即境外直接投資，指的是中華人民共和國境內(nèi)企業(yè)直接或通過其控制的境外企業(yè)，以投入資產(chǎn)、權(quán)益或提供融資、擔保等方式，獲得境外所有權(quán)、控制權(quán)、經(jīng)營管理權(quán)及其他相關(guān)權(quán)益的投資活動。ODI備案是指企業(yè)在進行境外直接投資之前，需要向相關(guān)政府部門進行備案申請，旨在監(jiān)管和管理企業(yè)的境外投資行為，確保投資的合法性和合規(guī)性。

哪些企業(yè)需要辦理ODI備案

合法進行跨境貿(mào)易活動的必要條件。只有獲得VAT稅號，企業(yè)才能在目標國家合法地進行商業(yè)活動，避免稅務(wù)違規(guī)風險：

境外有實際項目的企業(yè)

包括新設(shè)、并購境外企業(yè)，成立境外代表處等

返程投資企業(yè)

返程投資是指境內(nèi)居民通過特殊目的公司對境內(nèi)開展直接投資活動，需要穿透到境外公司的最終持有人進行備案

外商投資企業(yè)

外商投資企業(yè)開設(shè)資金本賬戶，股權(quán)涉及境內(nèi)自然人或境內(nèi)企業(yè)，需要辦理ODI備案

企業(yè)開設(shè)NRA賬戶

股權(quán)穿透涉及境內(nèi)自然人或境內(nèi)企業(yè)，需要辦理ODI備案。

有境外上市需求的企業(yè)

境內(nèi)企業(yè)如需海外上市，一般選擇在香港、美國、新加坡等離岸注冊地成立海外公司，ODI是必不可少

為便捷付款的貿(mào)易企業(yè)

注冊境外公司由境外公司做貿(mào)易，收款付款更方便更簡潔，利用各國家的稅收紅利節(jié)省更多成本

ODI備案備案辦理條件

1.申請備案的大陸公司最好成立一年以上，如果是成立時間不足一年的企業(yè)，難以提供完整的審計財務(wù)報表的，可能無法通過部門的批準或備案。

2.申請備案的大陸公司近一年獨立第三方會計事務(wù)所出具的審計報告不得顯示出現(xiàn)虧損。

3.申請備案的大陸公司凈資產(chǎn)回報率最好高于5%，越高越好；資產(chǎn)負債率最好低于70%，越低越好。

ODI境外投資備案申請流程

1. 境內(nèi)企業(yè)股東需要向省級商務(wù)部門和省級發(fā)改委辦理ODI備案手續(xù)。商務(wù)部負責整體審批企業(yè)境外投資事項，為符合要求的企業(yè)頒發(fā)《企業(yè)境外投資證書》。

2. 發(fā)改委負責監(jiān)管企業(yè)境外投資行業(yè)流向，為滿足條件的企業(yè)頒發(fā)《境外投資項目備案通知書》。

3. 外管局負責監(jiān)管外匯登記和資金出境的相關(guān)手續(xù)。備案手續(xù)完成之后，需要根據(jù)《境內(nèi)機構(gòu)境外直接投資外匯管理規(guī)定》，在銀行完成外匯登記手續(xù)，外管部門審核后向境內(nèi)企業(yè)發(fā)放《境外直接投資外匯登記證》。