對(duì)于跨境企業(yè)主和高凈值人士而言，稅務(wù)規(guī)劃是出海戰(zhàn)略中不可忽視的重要環(huán)節(jié)。香港作為國(guó)際金融中心，其稅制與內(nèi)地存在顯著差異，了解這些差異不僅有助于合規(guī)經(jīng)營(yíng)，更能為企業(yè)節(jié)省可觀(guān)的稅務(wù)成本。今天我們就來(lái)深入解析香港薪俸稅與內(nèi)地個(gè)人所得稅的關(guān)鍵區(qū)別。

征稅原則：地域來(lái)源征稅 vs 全球征稅

香港采用地域來(lái)源征稅原則，這意味著只有源自香港的收入才需要繳納薪俸稅。具體而言，無(wú)論納稅人是否具有香港居民身份，只要其收入來(lái)自香港的職位、受雇工作或退休金，都需要繳納薪俸稅。這里有幾個(gè)典型場(chǎng)景值得注意：

香港公司董事的特殊規(guī)定

作為香港公司的董事，無(wú)論您在課稅年度內(nèi)在香港停留多長(zhǎng)時(shí)間，從該職位獲得的全部收入都需要繳納薪俸稅。這一規(guī)定體現(xiàn)了香港對(duì)董事責(zé)任的嚴(yán)格要求。

普通雇員的征稅范圍

對(duì)于香港公司的普通雇員，即使部分工作在香港以外地區(qū)執(zhí)行，從香港公司取得的全部收入都需繳納薪俸稅。但如果是被境外公司派駐香港工作，則僅對(duì)在香港境內(nèi)活動(dòng)所得收入征稅。

相比之下，內(nèi)地個(gè)人所得稅采用全球征稅原則，中國(guó)公民在境內(nèi)外取得的收入都需要申報(bào)納稅。這一根本性差異使得香港稅制對(duì)跨境人士更具吸引力。

稅率結(jié)構(gòu)：簡(jiǎn)單優(yōu)惠 vs 累進(jìn)分級(jí)

香港的兩種計(jì)稅方式

香港薪俸稅提供標(biāo)準(zhǔn)稅率和累進(jìn)稅率兩種計(jì)算方式，稅務(wù)局會(huì)按較低稅款額征收。標(biāo)準(zhǔn)稅率為15%，適合高收入人群；累進(jìn)稅率則分為2%、6%、10%、14%、17%五級(jí)，更適合中低收入者。

豐厚的免稅額政策

以2022/23課稅年度為例，香港提供132,000港幣的基本免稅額。已婚人士可合并評(píng)稅，享受264,000港幣的免稅額。此外還有子女免稅額、供養(yǎng)父母免稅額等多種扣除項(xiàng)目。更值得一提的是，香港政府經(jīng)常推出稅款寬減措施，如2022/2023年度就實(shí)行了100%的寬減（上限6,000港幣）。

內(nèi)地個(gè)稅的累進(jìn)稅率

內(nèi)地個(gè)人所得稅采用七級(jí)累進(jìn)稅率，從3%到45%不等。年度綜合所得起征點(diǎn)為60,000元人民幣（相當(dāng)于月收入5,000元）。相較而言，香港的稅負(fù)明顯更輕，這也是吸引人才的重要因素。

申報(bào)繳納：年度申報(bào) vs 月度預(yù)繳

香港的申報(bào)流程

香港采用年度報(bào)稅制，課稅年度為每年4月1日至次年3月31日。稅務(wù)局通常在4月向公司下發(fā)薪酬報(bào)稅表（BIR56A、BIR56B），5月向納稅人寄送個(gè)別人士報(bào)稅表（BIR60）。值得注意的是，香港雇主沒(méi)有代扣代繳義務(wù)，納稅人需自行申報(bào)。

內(nèi)地的征管方式

內(nèi)地實(shí)行月度預(yù)繳、年度匯算清繳制度。雇主每月代扣代繳個(gè)稅，次年3-6月進(jìn)行綜合所得匯算清繳。這種征管方式更加嚴(yán)格，納稅人的自主申報(bào)空間較小。

專(zhuān)業(yè)稅務(wù)規(guī)劃創(chuàng)造價(jià)值

合理的稅務(wù)規(guī)劃能為企業(yè)帶來(lái)顯著效益。以港豐集團(tuán)近期的一個(gè)案例為例，我們的稅務(wù)專(zhuān)家團(tuán)隊(duì)成功為客戶(hù)爭(zhēng)取到薪俸稅豁免，節(jié)省了三個(gè)年度約80萬(wàn)港幣的稅金。這充分證明了專(zhuān)業(yè)稅務(wù)籌劃的重要性。

作為深耕跨境服務(wù)領(lǐng)域多年的專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)，港豐集團(tuán)擁有豐富的香港及海外稅務(wù)籌劃經(jīng)驗(yàn)。我們不僅提供香港公司注冊(cè)、銀行開(kāi)戶(hù)等基礎(chǔ)服務(wù)，更能為企業(yè)量身定制最優(yōu)稅務(wù)方案，包括ODI境外投資備案、紅籌架構(gòu)搭建、跨境電商稅務(wù)規(guī)劃等全方位解決方案。

如果您正在考慮出海布局或優(yōu)化現(xiàn)有稅務(wù)結(jié)構(gòu)，歡迎隨時(shí)咨詢(xún)我們的專(zhuān)業(yè)團(tuán)隊(duì)。港豐集團(tuán)香港自有永久物業(yè)，致力于為企業(yè)提供一站式的跨境服務(wù)支持，助您在全球市場(chǎng)中穩(wěn)健前行。