香港，這座國際金融中心，以其低稅制、完善的法律體系和開放的市場環(huán)境，吸引了全球眾多企業(yè)前來注冊公司、拓展業(yè)務(wù)。對于跨境電商賣家、外貿(mào)企業(yè)以及有跨境出海需求的企業(yè)來說，了解香港公司的稅制、稅率以及報稅流程至關(guān)重要。本文將為您詳細解析香港公司的兩大主要稅項——利得稅與薪俸稅，并為您提供一份實用的報稅攻略。

一、香港公司稅制概覽

香港的稅制相對簡單，主要分為三大類：利得稅、薪俸稅及物業(yè)稅。其中，與香港公司直接相關(guān)的主要是利得稅和薪俸稅。

1. 利得稅：地域征稅原則

利得稅是香港公司最主要的稅項之一，采用地域征稅原則。這意味著，凡是來自香港的利潤都需要繳稅，而來自于香港以外的地方，則無需在香港繳納利得稅。簡單來說，只要是在香港發(fā)生業(yè)務(wù)并獲得利潤，就需要交稅；如果利潤不是來自于香港，則不需要納稅（判斷利潤是否來自于香港，需根據(jù)事實來定，并可向稅局申請離岸豁免）。

2. 利得稅兩級制：降低稅務(wù)負擔

自2018年4月1日起，香港正式實施利得稅兩級制，為初創(chuàng)企業(yè)和小型企業(yè)帶來了福音。根據(jù)這一制度，法團及非法團的首200萬港幣的利得稅率分別降至8.25%及7.5%，其后超出200萬港幣的利潤則分別繼續(xù)按標準稅率16.5%及15%征稅。值得注意的是，每個集團只能提名一家企業(yè)享受兩級制稅率的優(yōu)惠。

舉個例子，假設(shè)A先生有一家運營良好的香港有限公司，年利潤達到1000萬港幣，且沒有任何有關(guān)聯(lián)的實體。若采用16.5%的稅率計算，A先生應(yīng)繳稅額為1,650,000港幣。而采用兩級制稅率來計算，A先生應(yīng)繳稅額則為1,485,000港幣，相比少繳納利得稅165,000港幣。這無疑大大降低了香港公司的稅務(wù)負擔，對于初創(chuàng)企業(yè)來說，更是重大的利好。

3. 2024年新規(guī)：利得稅減免

進入2024年，香港政府進一步放寬了利得稅政策。政府寬減2023至2024課稅年度百分之百的利得稅，不超過200萬港幣的，今年的稅率8.25%不變，減免上限也是3000元港幣。這一政策無疑為香港公司帶來了更多的實惠。

4. 薪俸稅：個人所得稅的香港版本

薪俸稅是納稅人在香港工作賺取的入息所要繳納的稅款，類似于我們所說的個人所得稅。在香港受雇工作的居民需要繳納的薪俸稅，是按2%-17%五個邊際稅級的累進稅率，或是按照15%的標準稅率來計算應(yīng)繳稅款。申報薪俸稅時需要提交BIR60表格，可以選擇提交紙本表格或者通過稅務(wù)易線上提交。此表格涵蓋所有工作的收入，包括工資、退休金、獨資企業(yè)的利潤、獨自擁有的房產(chǎn)的租金收入，以及在同一份報稅表中申請的稅項扣除和津貼。

5. 2024年新規(guī)：薪俸稅兩級制

薪俸稅和個人入息課稅標準稅率方面，建議實施兩級制。即以標準稅率計算入息凈額超過500萬港幣的納稅人的稅額時，首500萬港幣的入息凈額繼續(xù)以15%計算，超過500萬港幣的部分則以16%計算。而以累進稅率計算稅額的納稅人則不受影響。

二、香港公司報稅常見問題

1. 香港公司什么時候需要報稅？

關(guān)于注冊的香港公司要在什么時間報稅，主要有以下時間節(jié)點，剛到港的投資者需要特別關(guān)注：

① 新注冊的香港公司會在公司成立第18個月收到稅務(wù)局下發(fā)的稅表，這時公司需要進行第1次稅務(wù)申報，并且需要在3個月內(nèi)完成審計、報稅相關(guān)工作，同時還需要為公司確定一個財務(wù)年結(jié)日。

② 非新注冊的公司每年在公司的年結(jié)日進行報稅，必須在1個月內(nèi)完成。

③ 年結(jié)日在3月和12月的，最多可以向香港稅務(wù)局申請8個月的延期。

2. 香港公司如何報稅？

根據(jù)香港法律規(guī)定，香港公司報稅必須委托本地持牌核數(shù)師對公司報表進行審計。公司董事需要確認核數(shù)師出具的審計報告并簽字后，由核數(shù)師連同公司報表、填寫好的稅表等一起提交香港稅務(wù)局進行稅務(wù)申報。

根據(jù)4月1日香港稅務(wù)局新政，無論香港公司是否有運營，都需要提供審計報告作為報稅佐證材料。它取消了之前的零申報，無運營的公司需要出具不活躍審計報告進行稅務(wù)申報。

香港公司報稅操作如下：

① 首次注冊的香港公司將在注冊成立后18個月內(nèi)收到香港稅務(wù)局出具的納稅申報表。

② 收到納稅申報表后，在1-3個月規(guī)定時間內(nèi)將審計報告與納稅申報表一起提交香港稅務(wù)局完成納稅申報工作，如特殊情況可以延期申請。

③ 收到香港公司提交的納稅申報表后，香港稅務(wù)局將根據(jù)香港公司提供的審計文件進行納稅評稅。

④ 稅務(wù)局評稅完成后，稅務(wù)局將發(fā)出納稅通知，規(guī)定應(yīng)納稅額。

⑤ 需要納稅的香港公司將根據(jù)通知上注明的費用準備應(yīng)納稅款，并再次提交香港稅務(wù)局，稅務(wù)局也會有單獨的繳稅單，匯款指定的稅務(wù)賬戶即可。

⑥ 繳納應(yīng)納稅款后，將取得納稅收據(jù)，至此完成整個納稅申報工作。

3. 香港公司報稅需要提供的資料

① 填寫好稅表。

② 公司上年度審計報告。

③ 公司財務(wù)報表、銀行月結(jié)單及水單等。

④ 年結(jié)日應(yīng)收款、年結(jié)日應(yīng)付款。

⑤ 香港公司注冊證書、商業(yè)登記證、NNC1表格、周年申報表（一年以上）、公司章程等。

⑥ 公司所有的采購銷發(fā)票、送貨單、裝箱單、提單、海運單等。

⑦ 工資、租金（須提供租賃合同或協(xié)議）、雇主替員工報稅記錄、運費等。

三、專業(yè)服務(wù)助力企業(yè)出海

對于跨境電商賣家、外貿(mào)企業(yè)以及有跨境出海需求的企業(yè)來說，了解香港公司的稅制和報稅流程只是第一步。在實際操作中，企業(yè)可能還需要面對注冊公司、年審、報稅、強積金服務(wù)等一系列復雜問題。這時，選擇一家專業(yè)的服務(wù)提供商就顯得尤為重要。

作為資深的跨境離岸咨詢顧問和企業(yè)出海服務(wù)提供商，我們擁有豐富的經(jīng)驗和專業(yè)的團隊，能夠為企業(yè)提供一站式服務(wù)。從公司注冊、銀行開戶到稅務(wù)籌劃、年審報稅，我們都能為您提供全方位的支持和幫助。如果您有任何關(guān)于香港公司注冊、報稅等方面的問題，歡迎隨時私信我們，我們將竭誠為您解答疑惑。

總之，香港公司以其低稅制、完善的法律體系和開放的市場環(huán)境，成為眾多企業(yè)出海的首選之地。了解香港公司的稅制和報稅流程，對于企業(yè)在香港的發(fā)展至關(guān)重要。希望本文能夠為您提供有價值的參考信息，助力您的企業(yè)出海之路更加順暢。