近年來，新加坡憑借其優(yōu)越的地理位置、開放的經(jīng)濟(jì)政策和穩(wěn)定的政治環(huán)境，吸引了大量中國(guó)企業(yè)前往投資興業(yè)。作為全球最具競(jìng)爭(zhēng)力的經(jīng)濟(jì)體之一，新加坡的稅收制度以簡(jiǎn)單透明、稅率優(yōu)惠著稱。但對(duì)于計(jì)劃在新加坡開展業(yè)務(wù)的中國(guó)企業(yè)來說，全面了解當(dāng)?shù)囟悇?wù)政策是成功經(jīng)營(yíng)的第一步。

新加坡企業(yè)所得稅：稅率優(yōu)惠但規(guī)則明確

新加坡實(shí)行屬地征稅原則，對(duì)居民企業(yè)與非居民企業(yè)采取統(tǒng)一的稅收政策。所謂居民企業(yè)，是指管理和實(shí)際控制機(jī)構(gòu)在新加坡境內(nèi)的公司。這類企業(yè)需要就其來源于新加坡的收入以及在新加坡計(jì)提的境外收入繳納稅款。

目前新加坡企業(yè)所得稅的標(biāo)準(zhǔn)稅率為17%，在全球范圍內(nèi)屬于較低水平。更吸引人的是，新加坡政府為鼓勵(lì)特定產(chǎn)業(yè)發(fā)展，推出了多項(xiàng)稅收優(yōu)惠：

1. 先鋒企業(yè)稅收優(yōu)惠

符合條件的新設(shè)立企業(yè)可享受最長(zhǎng)15年的免稅期，這對(duì)高科技、高附加值企業(yè)極具吸引力。

2. 發(fā)展與擴(kuò)張優(yōu)惠(DEI)

已有企業(yè)擴(kuò)大業(yè)務(wù)規(guī)模時(shí)，新增利潤(rùn)可享受5%-10%的優(yōu)惠稅率。

3. 研發(fā)稅收優(yōu)惠

企業(yè)研發(fā)支出可享受額外扣除，部分符合條件的研發(fā)項(xiàng)目還能獲得現(xiàn)金補(bǔ)助。

個(gè)人所得稅：階梯稅率體現(xiàn)公平

新加坡的個(gè)人所得稅制度設(shè)計(jì)體現(xiàn)了量能課稅原則。納稅居民包括新加坡公民、永久居民以及在一個(gè)納稅年度內(nèi)居住或工作超過183天的外籍人士。值得注意的是，公司董事無論在新加坡停留多久，都需要繳納個(gè)人所得稅。

新加坡采用超額累進(jìn)稅率，年收入2萬新元以下免稅，超過部分稅率從2%起逐步遞增，最高為22%。納稅人還可以通過多種途徑獲得稅收減免，包括子女撫養(yǎng)、職業(yè)培訓(xùn)、保險(xiǎn)費(fèi)用、公積金繳款以及慈善捐贈(zèng)等。

消費(fèi)稅(GST)：即將上調(diào)至9%

新加坡的商品及服務(wù)稅(GST)相當(dāng)于我國(guó)的增值稅，目前稅率為8%，2024年1月1日起將上調(diào)至9%。年?duì)I業(yè)額超過100萬新元的企業(yè)必須進(jìn)行GST登記。

GST的征收分為四種情況：標(biāo)準(zhǔn)稅率(9%)適用于大部分本地商品和服務(wù)；出口商品和服務(wù)適用零稅率；住宅物業(yè)租賃、金融服務(wù)等免征GST；純跨境交易則不在征稅范圍內(nèi)。

印花稅：不動(dòng)產(chǎn)交易的重點(diǎn)稅種

新加坡的印花稅主要針對(duì)不動(dòng)產(chǎn)交易和未上市股份轉(zhuǎn)讓。在不動(dòng)產(chǎn)交易中，買方需繳納最高4%的買方印花稅，住宅物業(yè)還可能涉及額外買方印花稅(ABSD)，稅率根據(jù)買家身份和持有物業(yè)數(shù)量從0%到15%不等。

股份轉(zhuǎn)讓的印花稅率為0.2%，按交易價(jià)格或凈資產(chǎn)值中的較高者計(jì)算。值得注意的是，新股發(fā)行和上市股票交易免征印花稅。

稅收優(yōu)惠：外資與本土企業(yè)同等待遇

新加坡政府為吸引投資、促進(jìn)就業(yè)和鼓勵(lì)創(chuàng)新，推出了一系列稅收優(yōu)惠政策。這些政策不區(qū)分外資企業(yè)和本土企業(yè)，只要符合條件均可享受。重點(diǎn)支持領(lǐng)域包括：

1. 高科技產(chǎn)業(yè)

從事研發(fā)、高新技術(shù)產(chǎn)品生產(chǎn)的企業(yè)可享受稅收減免和資金支持。

2. 總部經(jīng)濟(jì)

區(qū)域總部、國(guó)際運(yùn)營(yíng)中心等可申請(qǐng)優(yōu)惠稅率。

3. 航運(yùn)與貿(mào)易

國(guó)際航運(yùn)企業(yè)和出口企業(yè)享有特殊稅收待遇。

對(duì)于計(jì)劃進(jìn)軍新加坡市場(chǎng)的中國(guó)企業(yè)來說，充分了解當(dāng)?shù)囟愂照?，合理?guī)劃稅務(wù)架構(gòu)，可以有效降低運(yùn)營(yíng)成本，提高投資回報(bào)率。專業(yè)的稅務(wù)顧問不僅能幫助企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)，還能協(xié)助申請(qǐng)各項(xiàng)優(yōu)惠政策，讓企業(yè)在國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)更有利位置。

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