近年來，越南憑借其優(yōu)越的地理位置、穩(wěn)定的政治環(huán)境和極具競爭力的勞動力成本，正成為國際企業(yè)投資東南亞的熱門選擇。對于計劃在越南設(shè)立公司的跨境電商賣家、外貿(mào)企業(yè)以及其他有跨境出海需求的企業(yè)來說，深入了解越南的稅務(wù)優(yōu)惠政策顯得尤為重要。

越南基礎(chǔ)稅率概覽

在探討稅務(wù)優(yōu)惠之前，我們需要先了解越南的基礎(chǔ)稅率框架。越南的企業(yè)所得稅標(biāo)準(zhǔn)稅率為20%，這一稅率適用于在該國境內(nèi)經(jīng)營的企業(yè)所獲得的利潤。增值稅方面則采用三檔稅率結(jié)構(gòu)：0%、5%和10%。值得注意的是，越南政府近期發(fā)布了第94/2023/ND-CP號議定，規(guī)定在2024年1月1日至6月30日期間，將原本10%的增值稅稅率臨時下調(diào)至8%，這一政策適用于所有進(jìn)口、制造、加工和貿(mào)易業(yè)務(wù)。

個人所得稅情況

越南的個人所得稅采用累進(jìn)稅率制度，根據(jù)收入水平不同，稅率從5%到35%不等。其中高級管理人員的最高稅率可達(dá)35%，而普通工人的稅率通常在5%-10%之間。這一稅制設(shè)計體現(xiàn)了越南政府對收入分配的調(diào)節(jié)意圖。

越南稅收優(yōu)惠政策詳解

越南為吸引外資，特別為外商投資企業(yè)制定了多種形式的稅收優(yōu)惠政策。這些政策主要分為三類：企業(yè)所得稅優(yōu)惠、進(jìn)口稅減免以及土地相關(guān)稅費減免。具體到企業(yè)所得稅方面，根據(jù)投資項目的不同，企業(yè)可以享受10%或17%的優(yōu)惠稅率，優(yōu)惠期限從10年到整個項目周期不等。

企業(yè)所得稅優(yōu)惠方案

越南的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策主要分為以下幾種形式：

1. 整個項目周期享受10%的優(yōu)惠稅率

2. 從創(chuàng)收第一年起15年內(nèi)享受10%的優(yōu)惠稅率

3. 整個項目周期享受17%的優(yōu)惠稅率

4. 從創(chuàng)收第一年起10年內(nèi)享受17%的優(yōu)惠稅率

免稅期優(yōu)惠政策

除了優(yōu)惠稅率外，符合條件的投資項目還可以享受免稅期政策：

1. 免稅4年，后續(xù)9年應(yīng)納稅額減半

2. 免稅4年，后續(xù)5年應(yīng)納稅額減半

3. 免稅2年，后續(xù)4年應(yīng)納稅額減半

特定行業(yè)與區(qū)域的額外優(yōu)惠

越南的投資法及相關(guān)法令明確規(guī)定了符合激勵條件的項目類型。一般來說，在特定區(qū)域（如經(jīng)濟特區(qū)、工業(yè)園）、特定行業(yè)（如高科技、環(huán)保、教育醫(yī)療等）或外商投資園區(qū)進(jìn)行投資的企業(yè)，可以享受更為優(yōu)厚的稅務(wù)獎勵政策。這些政策往往包括更低的稅率、更長的免稅期以及額外的進(jìn)口設(shè)備關(guān)稅減免。

固定資產(chǎn)進(jìn)口優(yōu)惠

對于外商投資企業(yè)，越南還提供生產(chǎn)用固定資產(chǎn)進(jìn)口的稅收優(yōu)惠。符合條件的企業(yè)可以享受生產(chǎn)使用的原材料、物料以及零部件免征或減征進(jìn)口稅的待遇，這大大降低了企業(yè)的初始投資成本。

如何最大化利用越南稅務(wù)優(yōu)惠

要充分享受越南的稅務(wù)優(yōu)惠政策，企業(yè)需要從項目規(guī)劃階段就開始考慮稅務(wù)籌劃。首先要明確投資項目是否屬于越南政府鼓勵的行業(yè)或區(qū)域，其次要合理規(guī)劃投資結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)模式，確保符合優(yōu)惠政策的申請條件。同時，企業(yè)還需要關(guān)注越南稅務(wù)政策的動態(tài)變化，及時調(diào)整稅務(wù)策略。

對于計劃在越南開展業(yè)務(wù)的跨境電商和外貿(mào)企業(yè)來說，越南的稅務(wù)優(yōu)惠政策可以顯著降低運營成本，提升市場競爭力。但稅務(wù)優(yōu)惠的申請和維持往往需要專業(yè)的指導(dǎo)和持續(xù)的合規(guī)管理。港豐集團作為專業(yè)的跨境離岸咨詢服務(wù)提供商，擁有豐富的越南投資經(jīng)驗，可以為企業(yè)提供從公司注冊、稅務(wù)籌劃到合規(guī)管理的全方位服務(wù)，幫助企業(yè)順利開拓越南市場。